税局明确!3%的专票可以抵扣9%或10%进项!

一般纳税人取得3%农产品专用发票可按9%/10%计算扣除进项税额，1%农产品专用发票不可按此扣除率计算抵扣。

税局明确：3%的农产品专票可以抵扣9%或10%进项 3%专票抵扣9%或10%进项的具体规定 税局已明确，纳税人购进农产品，从依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，可以抵扣进项税额。

明确！3%专票可以按9%或10%抵扣！取得农产品1%专票，一般纳税人若要进行抵扣，仅能按1%计算，无法提升至9%或10%。然而，对于一般纳税人取得3%的农产品专用发票，却可以按照9%或10%计算扣除。

当前政策明确：一般纳税人取得小规模纳税人开具的3%专票，按9%的扣除率计算抵扣。进项税额计算方法以发票金额（不含税）为基础，按9%计算可抵扣进项税额。例如：发票注明金额100，000元，税额3，000元（3%征收率）；可抵扣进项税额 = 100，000 × 9% = 9，000元。

购进农产品扣除率是多少

《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》（财税〔2012〕38号印发）规定，农产品增值税进项税额扣除率为销售货物的适用税率。

这一调整意味着，此前针对农产品用于生产13%税率货物时，在购进环节按9%扣除率计算进项税额、领用环节额外加计1%的政策被彻底取消。

若购进农产品用于生产或委托加工13%税率的货物，则进项税额扣除率为10%。

用于生产销售或委托加工13%税率货物：在购进时按9%计算抵扣，领用当期可加计扣除1%（即实际扣除率为10%）。计算方法基本公式为：进项税额 = 票面金额 × 扣除率。一般情况：扣除率为9%。

纳税人购进农产品取得的销售发票在一定条件下可以抵扣进项税额。具体规定如下：一般情况下的抵扣规定除用于生产销售或委托加工13%税率货物以外，纳税人取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，以发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。

农产品进项税抵扣常见问题汇总

农产品进项税抵扣常见问题汇总如下：发票类型与抵扣规则一般纳税人从小规模纳税人取得的农产品专用发票可抵扣进项税额。根据政策，若购买农产品用于生产或委托加工税率为13%的货物，可按10%扣除率计算进项税；其他情况按9%扣除率计算。

农产品进项税抵扣常见问题汇总如下：一般纳税人从小规模纳税人取得的农产品专用发票抵扣问题：可以抵扣：一般纳税人从小规模纳税人处取得的农产品专用发票可以抵扣进项税额。抵扣税率：根据财税政策，目前可以按9%或10%的税率抵扣进项税额。

农产品进项税抵扣常见问题汇总如下：一般纳税人从小规模纳税人取得的农产品专用发票能否抵扣进项税额，以及抵扣税率：可以抵扣。根据规定，从小规模纳税人取得的农产品专用发票可以按9%或10%的税率抵扣进项税额。具体为：为生产或者委托加工购买农产品，税率为13%的货物，可以按照10%计算扣除，其他情况可以按照9%计算扣除。

农产品进项税抵扣的9个关键点如下：2025年新政核心变化 1%专票抵扣规则：从小规模纳税人处取得的1%征收率增值税专用发票，仅能按票面税额抵扣，不得再按9%或10%计算扣除。加计扣除范围收紧：仅适用于生产13%税率货物的农产品，且需在领用环节单独核算加计1%的进项税额。

电子普通发票或免税发票，均不能抵扣进项税。

政策依据：财政部、税务总局、海关总署公告2019年第39号。从流通环节购进农产品的抵扣规则一般流通环节购进 专用发票抵扣：销售方开具增值税专用发票的，按票面税额勾选确认抵扣。无专用发票情形：若销售方未开具专票（如开具普通发票），则无法抵扣进项税额。

农产品加计扣除10

1、一般扣除：购进农产品按9%扣除率计算进项税额，公式为：进项税额 = 买价 × 9%。加计扣除：生产13%税率货物时，在9%基础上加计1%，即实际扣除率为10%。加计部分在生产领用当期计算，公式为：加计扣除进项税额 = 已抵扣税额 ÷ 9% × 1%。

2、一般纳税人从农民专业合作社购进的免税农产品，可按9%的扣除率计算进项税额。纳税人购进农产品，原适用10%扣除率的，扣除率调整为9%。特殊情况：若购进的农产品用于生产或委托加工13%税率的货物，则在9%的基础上，可再加计扣除1%，即实际扣除率为10%。

3、纳税人购进农产品抵扣进项税一般规定 纳税人购进农产品，取得一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书的，以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额。